Waarom overstappen van een eenmanszaak naar een vennootschap

Startende ondernemers kiezen er vaak voor om hun zelfstandige activiteit uit te oefenen via een eenmanszaak. Na verloop van tijd rijst de vraag of het aangewezen is om de overstap te maken naar een vennootschap.

Een eenmanszaak kan snel en eenvoudig worden opgericht, zonder de tussenkomst van een notaris. U heeft zelf alle beslissingsrecht, waardoor u snel kan handelen zonder vastgelegde procedures. Bovendien zijn er weinig administratieve en boekhoudkundige verplichtingen.

Wie een eenmanszaak heeft, doet jaarlijks een aangifte in de personenbelasting. De winsten/baten van uw eenmanszaak worden, samen met uw overige persoonlijke inkomsten, belast volgens de progressieve tarieven in de personenbelasting. Het saldo komt bij u als ondernemer terecht. U kan zelf bepalen hoeveel u hiervan investeert in uw onderneming.

De progressieve tarieven in de personenbelasting voor inkomstenjaar 2022 zijn als volgt:

Anderzijds handelt u als zelfstandige onder eenmanszaak als natuurlijk persoon en niet via een afzonderlijke rechtspersoon. Dit betekent dat uw beroepsmatig vermogen niet gescheiden is van uw privévermogen, waardoor u als ondernemer met uw volledig vermogen instaat voor de verplichtingen van uw onderneming. Dit is uiteraard niet zonder risico. De schulden van de ondernemer kunnen namelijk verhaald worden op al zijn roerende, onroerende, tegenwoordige en toekomstige goederen.

Waarom zou u de overstap maken naar een vennootschap?

Een belangrijke reden kan het beperken van uw aansprakelijkheid zijn. Door bijvoorbeeld te werken via een BV of NV kan u uw aansprakelijkheid in principe beperken tot uw inbreng in de vennootschap en bent u niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de vennootschap.

Een andere reden kan gevonden worden op het vlak van belastingen. In tegenstelling tot een eenmanszaak zijn de winsten van een vennootschap onderhevig aan vennootschapsbelasting, tegen lagere tarieven dan in de personenbelasting. Het basistarief in de vennootschapsbelasting bedraagt 25%. Onder bepaalde voorwaarden kan er worden genoten van het verlaagd tarief. Dit is als volgt:

Verder kan u via de vennootschap uw inkomsten optimaliseren. Niet alleen de lagere tarieven in de vennootschapsbelasting zorgen voor een fiscaal voordeel, maar ook de verschillende mogelijkheden om gelden (op een fiscaalvriendelijke manier) uit de vennootschap te halen zijn interessant.

Zo kan u zich als bestuurder een bezoldiging toekennen. Deze bezoldiging wordt belast in de personenbelasting, maar de hoogte van uw bezoldiging kan vrij worden bepaald. Merk hierbij op dat de hoogte van uw bezoldiging een impact heeft op het tarief van de vennootschapsbelasting. Daarnaast kan u een extra wettelijk pensioen opbouwen, gefinancierd via de vennootschap, bijvoorbeeld door het afsluiten van een individuele pensioentoezegging. Verder zijn er nog verschillende mogelijkheden om op een fiscaalvriendelijke wijze gelden aan de vennootschap te onttrekken. Denk bijvoorbeeld aan de uitkering van liquidatiereserves, dividenduitkeringen volgens het VVPR bis-regime, verhuur aan de vennootschap,…

Uiteraard zijn er ook enkele nadelen verbonden aan het werken via een vennootschap. Bepaalde beslissingen kunnen slechts genomen worden mits het vervullen van enkele opgelegde formaliteiten, bijvoorbeeld het bijeenroepen van een algemene vergadering. Ook dient u rekening te houden met hogere oprichtings – en boekhoudkosten.

Conclusie

Om te bepalen of de overstap van een eenmanszaak naar een vennootschap in uw situatie interessant is, dienen in eerste instantie de cijfers van uw onderneming bekeken te worden. Daarnaast moet het mogelijk zijn om op een fiscaal vriendelijke manier gelden uit de vennootschap te halen. Wanneer u bijvoorbeeld alles via een bezoldiging uit uw vennootschap moet halen om te voorzien in uw levensonderhoud, dan biedt een vennootschap weinig meerwaarde. Er moet worden gezocht naar een evenwicht tussen sparen via de vennootschap en privé.

Aarzel niet ons te contacteren voor een advies op maat.